Kilka lat temu rozwiodłam się z mężem. Przy podziale majątku uzgodniliśmy, że przejmę dom trzyrodzinny w zamian za spłatę na rzecz byłego męża w wysokości 300,000 dolarów. Obecnie planuję sprzedać ten dom. Istnieje duża różnica między ceną zakupu nieruchomości sprzed 20 lat a jej obecną wartością rynkową. Czy przy obliczaniu podatku od zysku kwota, którą zapłaciłam byłemu mężowi przy rozwodzie, zostanie odliczona od mojego zysku?
Zysk podlegający opodatkowaniu ustala się jako różnicę pomiędzy ceną zakupu a ceną sprzedaży nieruchomości. Oprócz tego uwzględnia się inne czynniki, takie jak koszty transakcyjne („closing costs”), wydatki na remonty czy zwolnienie podatkowe w przypadku, gdy właściciel zamieszkiwał nieruchomość jako swoje główne miejsce zamieszkania.
Natomiast spłata dokonana na rzecz byłego małżonka w ramach podziału majątku nie pomniejsza kwoty zysku. Oznacza to, że przy obliczaniu podatku od zysku nie będzie uwzględniona kwota zapłacona byłemu mężowi przy rozwodzie. Takie kwestie można natomiast regulować już na etapie ustalania podziału majątku podczas rozwodu.
* * *
Posiadam testament, który został sporządzony i podpisany 20 lat temu. Testator niedawno zmarł. Zgodnie z testamentem 50% spadku ma przypaść osobie określonej w dokumencie jako „kolega spadkodawcy”. Okazało się jednak, że nazwisko tej osoby w testamencie zostało zapisane błędnie po polsku i różni się nieco od właściwego nazwiska kolegi zmarłego. Ponadto adres podany w testamencie jest inny niż aktualny adres spadkobiercy. Czy w takiej sytuacji testament może zostać unieważniony albo czy część spadku przypisana koledze zmarłego może przepaść?
W stanie Nowy Jork ważność testamentu zależy przede wszystkim od tego, czy spadkodawca wyraźnie określił dokument jako testament, podpisał go w obecności dwóch świadków, miał pełną zdolność do sporządzenia testamentu oraz czy działał dobrowolnie, bez przymusu.
Natomiast pomyłki w nazwisku czy adresie spadkobiercy nie mają wpływu na ważność testamentu. Jeżeli jednak w wyniku błędu nie można jednoznacznie ustalić, o jaką osobę chodzi, sprawę rozstrzyga sąd, który po przeprowadzeniu postępowania dowodowego ustala, komu przysługuje dana część spadku.
Jeśli jednak nie ma wątpliwości co do tożsamości spadkobiercy, mimo pomyłek w pisowni nazwiska lub adresie, osoba ta zachowuje prawo do dziedziczenia zgodnie z wolą spadkodawcy.
Romuald Magda Esq.
romuald@magdaesq.com
Ta kolumna powstała w celach edukacyjnych i w żadnym wypadku nie może zastępować porady prawnej.
