Mieszkałam w stanie Nowy Jork do roku 2019, po czym wyjechałam do Polski. W czasie pobytu w USA zawarłam związek małżeński; mąż dopisał mnie wtedy do własności swojej nieruchomości jako małżonkę. Musiałam pilnie wyjechać do Polski, żeby opiekować się matką – jeszcze przed uzyskaniem zielonej karty. Mąż zmarł w 2020 roku. Rodzina męża z USA kontaktuje się teraz ze mną, żeby wykupić dom za około 400,000 dolarów. Nie mam zielonej karty, nie byłam w Stanach od 2019 roku. Czy będę płaciła jakieś podatki, jeżeli sprzedam dom rodzinie męża? Czy mogę tego nie robić i zostawić majątek w Nowym Jorku na swoje nazwisko i przekazać go testamentem?
Musi Pani upewnić się, czy na pewno nie ma Pani stałego pobytu. Jeżeli dana osoba zostawia majątek w USA, a nie ma prawa pobytu ani nie mieszka w USA, według prawa amerykańskiego po jej śmierci jej spadkobierca będzie musiał zapłacić bardzo wysoką stawkę podatku od spadku.
Dla obywateli czy rezydentów USA podatek od spadku zaczyna się dopiero przy majątku powyżej 7 mln dolarów (w stanie Nowy Jork) lub 13.9 mln dolarów (podatek federalny). W takich sytuacjach od spadku o wartości 400,000 dolarów nie trzeba płacić podatku.
Natomiast kwota wolna od podatku od spadku dla osób niemających obywatelstwa ani pobytu w USA wynosi tylko 60,000 dolarów. Od spadku powyżej tej kwoty płaci się podatek stanowy (17%) oraz podatek federalny, który sięga 40%. Czyli kwota podatków od spadku przy wartości spadku 400,000 dolarów sięgałaby łącznie grubo ponad 100,000 dolarów.
Tak więc w Pani przypadku nie warto zostawiać takiego majątku w swoim spadku, a raczej sprzedać go za życia. Wówczas przy sprzedaży obowiązywałby podatek od zysku, którego kwota byłaby znacznie niższa.
Poza tym zawsze wskazane jest sprawdzenie z doradcą podatkowym w Polsce, jakie będzie polskie opodatkowanie przy sprzedaży majątku w USA.
* * *
Jestem jedną z dwojga dzieci mojej mamy. Testament mamy stanowił, że nieruchomość ma być przekazana mi; oprócz tego brat i ja mamy dostać po 100,000 dolarów. Kilka miesięcy przed śmiercią mama przekazała bratu 100,000 dolarów z banku, podpisując z bratem krótki list, że pieniądze dane są zamiast spadku dla niego. Po śmierci mamy brat domaga się teraz 100,000 dolarów, mówiąc, że tak wynika z testamentu. Czy jako zarządca będę musiała przekazać mu te pieniądze?
Jeżeli ma Pani ww. list podpisany przez matkę i brata, to takie przekazanie będzie traktowane jako dokonane zamiast spadku dla brata. Nie będzie musiała Pani wypłacać tej kwoty bratu jako jego części spadku.
Romuald Magda Esq.
romuald@magdaesq.com
Ta kolumna powstała w celach edukacyjnych i w żadnym wypadku nie może zastępować porady prawnej.
